10月28日，英国政府宣布扩大电商平台增值税（VAT）代征范围，计划自2027年10月起，将符合条件的英国本土企业纳入平台代征机制。届时，电商平台将负责向消费者收取相关交易的VAT，并向英国税务机关缴纳。

根据英国税务海关总署（HMRC）公布的政策评估，此次调整预计对约10万家企业产生显著影响，平台及卖家一次性合规成本约4000万英镑，后续每年净行政成本约800万英镑。Amazon、eBay、Temu、Shein及AliExpress等在英国运营的电商平台，均可能需要根据新规调整相关卖家管理及税务结算流程。


一、适用对象与门槛条件

英国自2021年起已要求电商平台对部分海外卖家的交易承担VAT代征责任。此次改革的核心变化，是将平台代征机制进一步扩大至符合条件的英国本土企业。

新规主要涉及两类卖家：

  1. 已注册英国VAT的英国企业：无论平台销售额多少，符合条件的商品交易均由平台负责代征VAT。

  2. 尚未注册VAT的英国企业：如果在单个电商平台的年度销售额超过9万英镑，相关交易将纳入平台代征范围。

政策主要适用于商品销售时位于英国境内、通过电商平台面向消费者完成的交易。个人闲置物品销售、二手商品及企业间交易（B2B）不属于此次扩围范围。对于已注册VAT的英国企业，不受9万英镑门槛限制。

这意味着，符合条件的英国本土卖家通过平台销售时，相关VAT将由平台统一收取和缴纳，卖家原有的税款处理方式需要相应调整。

英国,电商平台VAT

二、平台系统升级与卖家账务调整

对于电商平台而言，新增责任主要集中在卖家税务身份核验、商品VAT计算、订单结算、税款申报及缴纳等环节。平台需要调整现有系统，识别符合条件的英国卖家，并对相关交易完成VAT代征。

对于卖家，变化主要体现在销售回款、税务申报及资金管理。原本由卖家自行收取和缴纳的VAT将改由平台处理，卖家需要根据平台结算数据调整账务记录，并协调进项税额抵扣等后续税务事项。

英国政府预计，新规实施后，2027—2028财年将增加约1.65亿英镑税收收入，2028—2029财年进一步增至约3.2亿英镑。


三、对中国卖家的差异化影响

此次政策适用于在英国经营且符合规定的电商平台，因此Amazon、eBay、Temu、Shein及AliExpress等平台均需关注相关规则变化。对于中国背景平台，主要影响在于对英国本土卖家的管理，包括识别经营主体及VAT状态、代征税款以及调整结算流程。

对于中国跨境电商卖家，实际影响则取决于经营模式：

  • 通过英国本土经营主体销售的中国出海企业：如果卖家已注册英国VAT，或未注册但在单个平台的年度销售额超过9万英镑，符合条件的英国境内商品交易可能纳入新的平台代征机制。相关企业需关注平台结算方式、税务记录及资金安排的变化。

  • 通过中国等海外主体直接向英国消费者销售的企业：主要继续适用英国现有的跨境电商VAT规则。英国此前已要求平台对符合条件的海外卖家英国库存销售，以及部分价值不超过135英镑的进口包裹代征VAT。

因此，此次改革对中国卖家的影响，主要集中在英国本土化经营业务，尤其是通过英国经营主体开展平台销售的企业。中国直邮卖家已有的VAT代征机制仍然适用。


四、政策展望

目前，英国政府已公布政策方向及计划实施时间，后续还将通过财政法案及附属立法明确具体执行要求。

从长期趋势看，英国电商税务监管正在向平台集中管理的方向发展。对于布局英国市场的中国企业而言，完善本地财税管理、提升系统对接能力，并根据平台规则调整经营流程，将成为保持英国市场运营效率的重要环节。